How are stock options taxed in california

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização: 20 de setembro de 2017Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Compreender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações para funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para o seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente a sua remuneração total de seu empregador, mas eles também têm conseqüências fiscais que podem complicar o seu retorno. Qual a taxa de imposto que você paga quando você exerce opções de ações depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Se seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de compra de ações de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos funcionários sob um documento de plano geral cobrindo toda a empresa e um contrato de opção específica com cada empregado recebendo opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses da data de rescisão. A recompensa para opções de ações de incentivo é que você não tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa mais baixa. Por que opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto opções de ações de incentivo Se a opção não atende aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, então é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você não vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, então menores taxas de ganhos de capital de longo prazo serão aplicadas. A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador. Converse com seu departamento de RH para ter certeza de saber qual deles você tem para que você possa lidar corretamente com ele. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. O amor de Wed para ouvir suas perguntas, pensamentos, e opiniões no centro do conhecimento no general ou esta página no detalhe. Sua entrada nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor Envie-nos um e-mail para knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Try qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish gratuitos por 30 dias. Nós Fools não todos podem ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Como calcular impostos devidos em vendas de ações Os contribuintes geralmente têm duas opções ao calcular os impostos devidos após a venda de ações, mas há mais flexibilidade para aqueles que tomam medidas antes de vender as ações. É importante olhar estrategicamente para o que são suas participações de longo prazo eo que você está planejando vender nos próximos anos, diz Greg Rosica, sócio fiscal no escritório de serviços financeiros pessoais da Ernst amp Young. Heres o lowdown. Determinando a base fiscal de suas ações Quando você vende ações, o ganho ou perda de imposto é calculado comparando sua base fiscal nas ações vendidas para o produto das vendas, líquidas das comissões de corretagem e das taxas de transação. Isso soa bastante fácil, mas na realidade, o processo pode tornar-se complicado. Digamos que você não manter o controle de sua base e perder todas as suas declarações de transação. O que você deve fazer Primeiro, verifique se você pode obter as informações de seu corretor. Desde 2017, as empresas de investimento são obrigadas a relatar informações de base de custo para ações e fundos mútuos para o Internal Revenue Service se eles têm, e para emitir 1099s para os investidores. Alguns fundos negociados em bolsa e planos de reinvestimento de dividendos também começaram a relatar as informações. Se você herdou o estoque, sua base é o valor de mercado a partir da data de morte dos proprietários originais. Essa informação pode estar nos documentos de propriedade. Você pode procurá-lo se você souber a data de morte usando MarketWatchs Historical Quotes recurso no site BigCharts. As coisas ficam complicadas quando a empresa em questão tem estado envolvida em uma fusão, um spin-off ou ações de divisão de transações. Método de ID específico vs. FIFO Quando você vende todas as suas ações em um determinado estoque, sua base de imposto é a soma total do custo de todas as suas aquisições de ações. Mas se você está apenas vendendo uma parte de suas ações, e você adquiriu algumas ações a preços diferentes, você tem duas alternativas para o cálculo da sua conta de imposto. O IRS está examinando se o alimento fornecido gratuitamente pelas empresas de tecnologia do Vale do Silício é um benefício marginal no qual os funcionários devem pagar impostos adicionais. Mark Maremont relatórios. Foto: Getty Images O método ID específico permite que você designar quais compartilhamentos você gostaria de vender. Isso é bom, porque você pode reduzir sua conta fiscal vendendo suas ações de maior custo primeiro. Lembre-se contudo que as vendas de acções apreciadas detidas por um ano ou menos são tributadas a taxas de rendimento ordinárias, enquanto as acções detidas durante mais de um ano são tributadas à taxa de ganhos de capital a longo prazo, que para a maioria dos investidores é inferior à sua taxa de imposto de renda . Como resultado, você poderia ser melhor vender partes ligeiramente mais baratas que youve realizada por mais tempo. Para aproveitar o método de identificação específico, você deve informar seu corretor no momento da transação quais ações você está vendendo, em referência à data de aquisição e preço por ação. Por outro lado, ao vender perdedores, você é geralmente melhor descarregando ações mantidas para o período mais curto. Dessa forma, você vai gerar perdas de curto prazo, que podem ser usados ​​para abrigar ganhos de curto prazo de outra forma tributados a essas altas taxas de renda ordinária. (Depois de compensar todos os seus ganhos de capital, você pode usar as perdas remanescentes para compensar tanto quanto 3.000 em renda ordinária.) O método de primeiro a entrar, primeiro a sair, que usa a base das ações compradas primeiro, é geralmente desfavorável Em um mercado em ascensão, porque é como se você está vendendo sua primeira aquisição (ler: mais barato) partes primeiro. No entanto, quando os preços estão indo para baixo, FIFO geralmente lhe dá resultados decentes (possivelmente tão bom quanto o método de identificação específica.) Como com partes de fundos mútuos, você tem que prestar atenção para a regra de venda de lavagem sempre vender ações regulares para uma perda fiscal . Sob esta pequena armadilha para os incautos, sua perda antecipada é proibida se você comprar ações na mesma empresa dentro de 30 dias antes ou após a transação de perda. Em essência, o IRS trata que, como se você manteve segurando a mesma segurança, diz Rosica. Uma maneira de evitar uma venda de lavagem é comprar um estoque semelhante, em vez de idêntico, após uma venda perdida. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por requisitos de câmbio. Índices SampP / Dow Jones (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as cotações são em tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para a Nasdaq, e 20 minutos para outras bolsas. Os índices SampP / Dow Jones (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Residências, não residentes e residentes de parte do ano Para obter informações detalhadas sobre a determinação de seu status de residência ou problemas de renda da fonte da Califórnia, consulte o nosso Página de publicações. Um residente da Califórnia é qualquer indivíduo que atenda qualquer um dos seguintes: Presente na Califórnia para outra finalidade não temporária ou transitória. Domiciliado na Califórnia, mas localizado fora da Califórnia para um propósito temporário ou transitório. Domicílio é definido para fins fiscais como o lugar onde você voluntariamente estabelecer-se ea sua família, não apenas para um propósito especial ou limitado, mas com a intenção presente de torná-lo a sua casa verdadeira, fixa, permanente e estabelecimento principal. É o lugar onde, sempre que você está ausente, você pretende voltar. Para obter uma definição completa, consulte o quot Significado de Domicile na publicação 1031 - Guidelines for Determining Resident Status. Um não-residente é qualquer indivíduo que não é um residente da Califórnia. Um residente de meio ano é qualquer indivíduo que é residente da Califórnia por parte do ano e um não residente por parte do ano. Como os residentes da Califórnia residentes, nonresidents, e os residentes da parte-ano residentes de Califórnia - Taxed em TODO O rendimento, including o rendimento de fontes fora de Califórnia. Nonresidents da Califórnia - tributado somente na renda de fontes de Califórnia. Residentes de um ano da Califórnia - Imposto sobre todos os rendimentos recebidos enquanto residente e apenas em renda proveniente de fontes da Califórnia enquanto não residente. Compensação Salários e salários têm uma fonte onde os serviços são executados. A fonte deste rendimento não é afetada por nenhum dos seguintes: A localização do empregador onde o pagamento é emitido Sua localização quando você recebe pagamento Residentes - Inclua todos os salários e salários ganhos enquanto um residente, independentemente de onde os serviços foram realizados. Não residentes - Inclua o rendimento dos serviços prestados na Califórnia. Renda de negócios Uma renda não residente de fontes da Califórnia inclui renda de um negócio, comércio ou profissão realizada na Califórnia. Se o negócio, o comércio ou a profissão do não-residente for exercido dentro e fora da Califórnia e a parte fora da Califórnia for separada e distinta da parte dentro da Califórnia, somente o rendimento da parte conduzida na Califórnia é o rendimento da fonte da Califórnia. Venda de ações e títulos O ganho ou perda da venda de ações ou títulos tem uma fonte onde você é um residente no momento da venda. Se compra e venda de ações e títulos é o seu comércio ou negócio, consulte renda empresarial. Venda de imóveis O ganho ou perda da venda de imóveis tem uma fonte onde a propriedade está localizada. Se você vender sua propriedade real de Califórnia e mover fora do estado, o ganho é tributável pela Califórnia. O ganho é tributável pela Califórnia, mesmo se o imóvel é vendido quando você é um não-residente. Parcerias, corporações S e certos fundos fiduciários O rendimento de um sócio que é residente de um ano em parte durante qualquer parte do seu próprio ano ou ano fiscal deve computar sua renda em dois períodos distintos: Período como residente na Califórnia - Impostos na Califórnia Renda e deduções realizadas de todas as fontes. Período como um não residente da Califórnia - Califórnia apenas impostos de renda bruta e deduções realizadas de fontes dentro deste estado. Isso também se aplica aos acionistas de uma corporação S, parceiros de uma LLC classificada como uma parceria e beneficiários de um fundo fiduciário. A parcela de vendas California cobra os ganhos de parcela recebidos por um não residente da venda de bens tangíveis em uma base de fonte. Propriedade real é originária e tributada com base em onde a propriedade está localizada. Califórnia impostos residentes em todos os rendimentos independentemente da fonte. As vendas a prazo de bens incorpóreos também são provenientes da Califórnia, se a venda ocorreu enquanto um residente da Califórnia. Propriedade comunitária Propriedade comunitária é toda a propriedade que não é a propriedade separada adquirida por um marido / um sócio doméstico registrado (RDP) ou uma esposa / RDP ou ambos quando domiciliado em um estado de propriedade da comunidade. Cada cônjuge / RDP possui metade de toda a propriedade da comunidade. Se a propriedade não pode ser especificamente identificada como propriedade separada, é considerada propriedade da comunidade. Os seguintes são estados da propriedade da comunidade e territórios dos E. U.A.: Arizona Califórnia Guam (território dos E. U.A.) Idaho Louisiana Nevada Novo México Mariana Islands do norte (território dos E. U.A.) Puerto Rico (território dos E. U.A.) Texas Washington Wisconsin A renda gerada da propriedade da comunidade é renda da comunidade. O rendimento comunitário também inclui a compensação por serviços se o cônjuge / PDR que ganha a compensação estiver domiciliado num estado de propriedade comunitária. Divida a renda da comunidade igualmente entre você e seu cônjuge / RDP quando declarações separadas são arquivadas. Consulte o gráfico na página 12 da Publicação 1031 Diretrizes para determinar o status de residente como um guia para dividir a renda da comunidade com o seu cônjuge / RDP com base no domicílio se você é casado / RDP e arquivo Long Form 540NR. Opções de ações não-estatutárias (NQSOs) Uma opção de ações do empregado é o direito ou privilégio concedido por uma corporação para comprar as ações da corporação a um preço especificado durante um período especificado. Planos de opções de ações que atendem aos requisitos das Seções 421-424 do Código de Receita Federal (IRC) são referidos como opções de ações estatutárias aquelas que não são referidas como opções de ações não estatutárias. IRC Seção 83 governa opções de ações não-estatutárias. Opções de ações estatutárias consistem em opções de ações de incentivo e planos de compra de ações dos empregados. Opções de ações não-estatutárias são todas as outras opções. Geralmente, você reconhece a renda salarial tributável mediante o exercício de uma opção de compra de ações não estatutárias. A diferença entre o justo valor de mercado da acção na data de exercício e o preço da opção é o rendimento tributável do salário. Se você exercer suas opções de ações não-estatutárias enquanto um residente da Califórnia, a Califórnia tributa a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data de exercício e o preço da opção porque você é um residente deste estado quando o rendimento é reconhecido. Se você exercer suas opções de ações não-estatutárias enquanto um não residente, o caráter do rendimento de opções de ações reconhecido é a compensação por serviços prestados. Califórnia impostos a renda salarial que você recebe na medida em que você prestou serviços neste estado, se você sempre foi um não residente ou foram anteriormente um residente da Califórnia. Se você executou serviços para a corporação dentro e fora de Califórnia você deve alocar a Califórnia que a parcela da compensação total razoavelmente atribuída aos serviços executados neste estado. Um método razoável é uma alocação baseada no tempo trabalhado. O período de tempo em que você executou serviços inclui o período total de tempo desde a data de concessão até a data de exercício (ou a data em que seu emprego terminou, se anteriormente). A relação de alocação é: O número de dias de trabalho na Califórnia desde a data de concessão até a data de exercício dividido pelo número total de dias úteis desde a data da concessão até a data do exercício. O rendimento alocado é: Total do rendimento das opções de acções multiplicado pelo rácio de alocação. Opções de incentivo de ações Se você exercer uma opção de ações de incentivo enquanto um residente da Califórnia ou um não residente e posteriormente vender o estoque em uma disposição qualificada enquanto um não residente, o lucro é caracterizado como renda da venda ou alienação de bens pessoais intangíveis com um Fonte em seu estado de residência no momento em que você vendeu o estoque. Assim, você não está sujeito a imposto de renda pela Califórnia, embora os serviços que deram origem à concessão pode ter sido realizada neste estado. Um ajuste de imposto mínimo alternativo (AMT) deve ser feito no ano em que você exerce a opção de ações de incentivo. Determinar a origem do ajustamento da mesma forma que o rendimento do exercício de opções de compra de acções não-estatutárias para fins de imposto de renda regular. Se você exercer uma opção de ações de incentivo enquanto um residente da Califórnia ou um não residente e dispor do estoque em uma disposição desqualificante enquanto um não residente, a transação é tratada como se você exerceu uma opção de compra de ações não estatutárias. A diferença entre o preço da opção e o justo valor de mercado na data de exercício é o salário. A fonte do rendimento é onde você executou serviços entre a data da concessão ea data do exercício. Nenhum ajuste AMT é necessário se você descartar o estoque no mesmo ano em que você exerce a opção. No entanto, se a ação for alienada em um ano posterior, então um ajuste AMT deve ser feito no ano em que você exerceu sua opção de ações de incentivo. A fonte do ajuste AMT é determinada da mesma maneira que o rendimento do exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária para fins de imposto regular. Para obter mais informações, consulte a Publicação 1004 do FTB para uma definição completa de Disposição Qualificante, Disposição Desqualificadora e Tratamento de Opções de Ações. Outro Crédito Fiscal Estadual (OSTC) Califórnia permite um crédito contra imposto líquido para o imposto pago para outro estado em renda que é tributado por ambos os estados. Os contribuintes não podem aplicar o crédito contra impostos municipais, locais ou estrangeiros pagos. Residentes - Como reivindicar o crédito O imposto deve ser pago a um estado que não permite que os residentes da Califórnia um crédito contra impostos impostos por esse estado. Consulte a Tabela S da Califórnia para obter uma lista dos estados aplicáveis. A renda deve ter sua fonte no outro estado. A lei da Califórnia e suas decisões de caso associadas são a autoridade para a determinação da fonte de renda ou qualquer assunto que afete o cálculo independentemente de qualquer provisão ou interpretação da lei do outro estado. Os mesmos rendimentos devem ser tributados por ambos os estados. Geralmente, o rendimento que é tributado pela Califórnia e outro estado será os mesmos montantes. No entanto, os montantes de rendimentos duplamente tributados reportados no Anexo S da Califórnia, Partes 1 (b) e 1 (c) podem ser diferentes devido às diferenças na Califórnia e as outras leis tributárias, ou devido a diferenças de base. A comprovação deve ser fornecida mostrando que uma declaração de imposto foi arquivada com o outro estado. Deve-se provar que os impostos foram pagos ao outro estado. Nonresidents - como reivindicar o crédito O imposto deve ser pago a um estado que permita a residentes de Califórnia um crédito de encontro aos impostos impostos por esse estado. Consulte a Tabela S da Califórnia para obter uma lista dos estados aplicáveis. Os mesmos rendimentos devem ser tributados por ambos os estados. Geralmente, o rendimento que é tributado pela Califórnia e outro estado será os mesmos montantes. No entanto, os montantes de rendimentos duplamente tributados reportados no Anexo S da Califórnia, Partes 1 (b) e 1 (c) podem ser diferentes devido às diferenças na Califórnia e as outras leis tributárias, ou devido a diferenças de base. A comprovação deve ser fornecida mostrando que uma declaração de imposto foi arquivada com o outro estado. Deve ser fornecida uma comprovação de que os impostos foram pagos ao outro Estado. Residentes de parte-ano - Como reivindicar o crédito Siga as regras de residente para a parte que eles eram residentes. Siga as regras de não-residentes para a parte que eles eram não-residentes. Ajude-nos a melhorar o nosso site Obrigado pela sua ajuda. Ops Algo deu errado. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando pagar youll estes impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento tributário preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações, com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o perk adicionado de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuinte salarial